Що таке податкова знижка та як її отримати

Чому ніхто не розповів мені про це раніше?! Податкова знижка – це не щось для обраних, а реальна можливість повернути собі частину чесно зароблених грошей. І не для підприємців чи ФОП, а для звичайних найманих працівників. Я вже випробувала цей інструмент в минулому році, й в цьому збираюся зробити те саме. І тебе навчу як це зробити, тож читай далі…

Податкова знижка простими словами

Податкова знижка – це можливість для громадян повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Навіщо існує податкова знижка: Держава прагне стимулювати певну діяльність громадян або підтримувати у складних життєвих обставинах. Наприклад, отримання якісної освіти, купівлю житла в іпотеку, інвестиції в недержавні пенсійні фонди (НПІ) тощо. Й для цього готова повертати частину отриманих податків своїм громадянам, які отримують офіційний дохід.

Це не якийсь обман чи махінації, а реальна можливість отримати гроші від держави за те, що приносиш користь їй та собі. Це не соціальні виплати чи пільги, ти ні в кого не забираєш ці кошти – вони твої за законом. Ба більше – ти можеш спрямувати їх на благодійність чи донати, реінвестувати в освіту чи своє майбутнє.

Матеріал статті не є вигадкою автора та спирається на статтю 166 Податкового Кодексу України. З повним переліком всіх умов та вимог для отримання податкової знижки можна ознайомитися за посиланням або звернутися до мене особисто за консультацією.

Як працює податкова знижка

Кожен офіційно працевлаштований українець щомісяця сплачує з зарплати 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Ці гроші автоматично утримуються бухгалтерією і йдуть у бюджет держави. Це твій внесок як платника податків.

Податкова знижка – це механізм, який дозволяє повернути частину цього податку, якщо ти протягом року витрачала власні кошти на визначені цілі: навчання, лікування, іпотека, страхування тощо (повний список буде нижче).

Тобто:

1. Держава каже: якщо ти витратила частину своїх доходів на соціально важливі речі – можеш забрати назад частину податку, який уже заплатила.
2. Але повернуть тобі не всю суму витрат, а 18% від них, бо саме 18% – це розмір ПДФО, який ти платила.
3. Максимальна сума, яку можна повернути – не більше, ніж ти сплатила ПДФО за рік. Якщо заплатила, наприклад, 30 000 грн податків, то більше цієї суми тобі не повернуть.

Умовно:

• Заплатила за навчання 25 000 грн.
• Податку ПДФО за рік утримали з тебе 20 000 грн.
• Можеш повернути 18% від 25 000 = 4 500 грн.

Але:

• Заплатила за іпотеку 150 000 грн.
• Податку ПДФО за рік утримали з тебе 20 000 грн.
• 18% від 150 000 грн = 27 000 грн
• Можеш повернути максимум 20 000 грн.

От і вся “магія”.

NB: якщо витрати великі, вигідно оформлювати їх на того з подружжя, хто має вищу “білу” зарплату.

Частину яких видатків покриває податкова знижка

Якщо ти працюєш офіційно та сплачуєш податки, держава може повернути 18% коштів витрачених на:

• іпотечний житловий кредит
• благодійність на користь зареєстрованих благодійних фондів та громадських організацій
• освіту (для себе чи дитини) у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти
• лікування у закладах охорони здоров’я (тут є чимало умов, тому перш ніж подавати документи, потрібно ретельно вивчити п.п. 166.3.4 Податкового Кодексу України)
• пенсійні внески та/або довгострокове страхування життя
• оплату допоміжних репродуктивних технологій
• оплату вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини
• переобладнання транспортного засобу для використання біопалива
• сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту
• суму коштів у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), сплачених платником податку, який має статус внутрішньо переміщеної особи

Як бачиш, список умов не такий уже й маленький. Окрім того, він з часом розширюється.

Умови для отримання податкової знижки

Про деякі нюанси я вже згадувала вище, але тут вирішила зібрати все в одному місці – щоб не губитися й мати під рукою чіткий список вимог. Отже, якщо хочеш повернути частину сплаченого податку через механізм податкової знижки, переконайся, що виконуєш усі ці умови:

1. Офіційне працевлаштування

Знижка працює тільки в тому випадку, якщо ти маєш “білу” зарплату, тобто роботодавець регулярно сплачує за тебе ПДФО. Якщо офіційного працевлаштування немає – держава просто не зможе “повернути” тобі нічого, бо ти нічого й не платила.

2. Не ФОП на єдиному податку

Фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, знижку отримати не можуть. Бо єдиний податок ≠ ПДФО. Навіть якщо ти як ФОП чесно все сплачуєш – податкова знижка працює лише для найманих працівників, які сплачують саме ПДФО.

Але якщо ти ФОП і при цьому працюєш як найманий працівник, то податкова знижка тобі доступна.

3. Підтвердження витрат документами

Усі витрати, які ти хочеш включити до знижки, мають бути підтверджені. І ні – скріни з Приват24 не підійдуть. Потрібні:

• Договір про надання послуг (або купівлю товару – залежно від типу знижки);
• Квитанції про оплату;
• Акти виконаних робіт (якщо йдеться про послуги, наприклад, будівництво);
• Якщо йдеться про лікування – довідка з медичного закладу;
• Якщо про благодійність – тут тільки офіційно зареєстровані рахунки благодійних організацій (перерахування на “банку” не відшкодують).

Це бюрократія, але без неї нічого не вийде.

4. Подання декларації у встановлені строки

Декларацію на податкову знижку подають до 31 грудня року, що настає після року понесення витрат. Наприклад:

• якщо витрати були у 2023 році, то подати декларацію треба до 31 грудня 2024 року.

Здається, що часу вдосталь, але не варто чекати до кінця року, щоб подати декларацію. Адже податковій знадобиться час, щоб прийняти, обробити документи. Іноді виникають технічні помилки або питання до твоїх документів. Все це призводить до того, що декларація подається повторно. Тут не можна просто “донести бомажку”.

У мене в минулому році оформлення (без урахування етапу збору документів) зайняло більше місяця. Звісно, це і через мене, бо я не надто поспішала, бо робила все заздалегідь. І тим не менше…

Не встигла – права на знижку втрачаєш. Тут усе жорстко.

👉 Отже, якщо підсумувати – треба бути офіційно працевлаштованою, сплачувати ПДФО, мати документи й не проспати дедлайн. Звучить трохи клопітно, але в обмін на кілька тисяч гривень цілком варто повозитися, згодна?

Як оформити податкову знижку легко

Я обрала для себе для себе найбільш простий формат – через електронний кабінет Податкової Служби України. При цьому тобі не потрібно приходити до податкової особисто чи надсилати документи по пошті. Достатньо мати електронний підпис чи Дія.Підпис, а також скан-копії документів у pdf-форматі.

Крок 1. Збираємо документи. Які саме це повинні бути документи я писала в попередньому розділі.

Крок 2. Заповнюємо декларацію. Покрокова інструкція трохи нижче.

Крок 3. Чекаємо повернення коштів на свій рахунок.

В деяких випадках з тобою може зв’язатися співробітник податкової. Наприклад, я в минулому році не догледіла, що перерахувала благодійний внесок не на рахунок фонду, а на банку. Тоді я повинна була заповнити нову декларацію, але вже без зайвої квитанції.

Ну а тепер про те, як саме заповнювати податкову декларацію.

Алгоритм подання декларації

Зайти в електронний кабінет платника податків.

У стовпчику ліворуч знаходимо розділ ЕК для громадян (електронний кабінет для громадян). Тоді відкриється вікно зі списком доступних сервісів. Потрібно натиснути на піктограму “Податкова декларація”.

У списку “Ви подаєте декларацію як…“, що з’явиться на екрані, потрібно обрати пункт “особа, яка заявляє право на податкову знижку“, переглядаємо невеличку анкету. Якщо якийсь із пунктів тобі підходить, то твоя декларація буде мати додаткові розділи. В своєму прикладі я розглядаю випадок, коли ми не ставимо жодної позначки.

Заповнення декларації

У декларації, яка з’явиться на екрані є 10 розділів. Не всі вони нам знадобляться, але якщо тобі цікаво, можеш подивитися в кожному з них. Почнімо:

• Спершу ми опиняємося на вкладці Розділ I. Загальні відомості. Інформація тут заповнюється автоматично згідно з даними, які є в податковій. Обов’язково перевіряй та актуалізуй інформацію.
• Потім перейди до вкладки 7 Розділ VII. Реквізити банківського рахунку або небанківського надавача платіжних послуг для перерахування коштів у разі повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку під час застосування права на податкову знижку й зазнач свій IBAN у віконці, де прописано букви UA. Решта заповниться автоматично.
• На вкладці 8 прокрути вниз сторінки до підпункту Додатки довільного формату й натисни на значок “плюс”. Додай свої документи. Звертаю увагу на обмеження: спільний розмір документів для відправлення не повинен перевищувати 20Мб, тому працівники податкової служби можуть прийняти кілька звітних документів (квитанцій) в одному pdf. Наприклад, я розподілила свої так: 2 договори про навчання, довідка від НДПФ, а квитанції про оплату об’єднала в один документ – всього у мене вийшло чотири pdf-документи.
• На вкладці 9 Ф3 | Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб, у зв’язку з використанням права на податкову знижку уважно читаємо Категорії понесених витрат і вручну заповнюємо ці суми у відповідних віконечках.
• На тій самій вкладці у розділі Розрахунок суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає поверненню з бюджету, у зв’язку із використанням права на податкову знижку перенеси отриману суму витрат (п.2) у верхнє віконечко (п.3).
• В пункт 4.1 перенеси суму нарахованої заробітної плати. Взяти її можна на вкладці 2 Розділ II. Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу пункт 10.1 стовпчик Сума доходів.
• В пункт 5 перенести суму утриманого податку. Взяти її можна на вкладці 2 Розділ II. Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу пункт 10.1 стовпчик податок на доходи фізичних осіб.
• Постав галочку внизу сторінки, що ти підтверджуєш достовірність даних. Тепер залишилося зберегти, підписати та надіслати готову декларацію.

До речі, дізнатися яку ж суму поверне тобі держава ти можеш на вкладці 9 Ф3 у пункті 10. Сума податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання.

Що може піти не так?

Форма Ф3 неактивна. Таке іноді трапляється, але нічого страшного в цьому немає – просто невеличкий збій в механіці сайту. Тут уже нічого не поробиш, закриваємо “браковану” декларацію та видаляємо її. Натомість відкриваємо нову. В минулому році через цей збій мені довелося відкласти заповнення декларації на цілий місяць, але зрештою все вийшло.

Не збереглися налаштування. Звертаю твою увагу, що якщо ти не встигаєш заповнити декларацію повністю, то навіть після збереження дані на першій сторінці не збережуться. Тому відкривши декларацію наступного разу, цю інформацію знову доведеться оновлювати.

Податкова не прийняла документацію. Таке буває, коли у твого податкового інспектора виникають питання, не вистачає якихось документів або вони не підходять (у мене було таке з квитанціями за донати, наприклад). Нічого страшного. Виправляємо неточності та створюємо нову декларацію. Це не повинна бути “нова” чи “уточнююча”, а звичайна “звітна” декларація.

На завершення: чому я розповідаю про це

Коли я вперше дізналася про можливість оформлення податкової знижки, моя перша реакція була така: “Чому мені ніхто не розповів про це раніше?!” Серйозно. Це не якась суперсекретна пільга для обраних. Це реальна можливість повернути частину сплаченого ПДФО – і вона доступна абсолютно кожному найманому працівнику, хто офіційно працевлаштований і витрачає гроші на важливі речі: освіту, лікування, іпотеку, страхування тощо.

І хоча збирання документів, заповнення декларації чи реєстрація електронного підпису може видатися морокою – насправді, це не складніше за купівлю квитків на потяг. Але на відміну від квитків, тут тобі повертають гроші.

Я вже користувалася податковою знижкою в минулому році й отримала реальне повернення коштів. У цьому році роблю це знову – й хочу, щоб якомога більше людей знали про цю можливість та користувалися нею.

Ми заслуговуємо не лише платити податки, а й користуватися своїми правами. Якщо ця стаття стала для тебе корисною – будь ласка, поділися нею. Можливо, для когось вона теж стане тим самим: “А чому мені ніхто не сказав?..”

Якщо в процесі оформлення виникнуть якісь проблеми чи питання, можеш написати мені, будемо розбиратися.

До зустрічі на друкованих сторінках!